个税扣除标准一览表2023

一、基础减除费用

每年减除费用标准为人民币陆万元（即每月人民币五千元）^[7][8]^，这是一项重要的税收优惠，旨在为广大纳税人提供基本的费用减免。

二、专项附加扣除项目详解

1. 3岁以下婴幼儿照护：每位婴幼儿每月可享受两千元的附加扣除，父母可以选择一方全额扣除或双方各扣50%^[4][6]^，这项政策为年轻家庭提供了更多的经济支持。

2. 子女教育：从3岁至博士阶段的学历教育，每个子女每月可享受两千元的附加扣除，父母的扣除方式可灵活选择^[4][6]^，有力地减轻了家庭的教育负担。

3. 赡养老人：独生子女每月可扣除三千元；非独生子女则可根据分摊方式，每人每月最多扣除一千五百元^[4][6]^，这是对家庭养老负担的一种实质性支持。

4. 住房贷款利息：首套住房的贷款利息每月可扣除一千元，最长扣除期限为两百四十个月^[2][6]^，为购房者提供了实实在在的优惠。

5. 住房租金：根据不同城市等级，每月的租金扣除额度从一千五百元到八百元不等（与房贷利息不可同时享受）^[6]^，为租房者减轻了经济压力。

6. 继续教育：学历教育每月可享受一定扣除；职业资格教育则在取得证书当年一次性扣除三千六百元^[6]^，鼓励纳税人继续深造，提升自身技能。

7. 大病医疗：医保目录内的自付部分超过一定额度后，最高可扣除八万元，为重大疾病患者提供了有力的经济支持（需在年度汇算时申报）^[6][8]^。

三、其他扣除项目概述

除了上述专项附加扣除项目外，还有诸如专项扣除、企业年金/职业年金、个人养老金以及公益捐赠等扣除项目^[7][8]^。其中，专项扣除包括基本养老保险、医疗保险、失业保险以及住房公积金等；个人养老金每年限额为人民币一万两千元；符合条件的公益捐赠可据实扣除^[8]^。这些项目的存在，进一步丰富了税收减免的内容，为纳税人提供了更多的优惠。

四、应纳税额计算公式

应纳税额 =（综合所得收入 - 6万元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除）× 税率 - 速算扣除数^[7]^。这个公式综合考虑了各项扣除因素，能够更准确地计算出应纳税额，为广大纳税人提供了便利。

国家的税收优惠政策在很大程度上减轻了纳税人的经济负担，尤其是在面临生活各种挑战的今天，这些政策无疑为纳税人带来了实实在在的福利。