中国首次明确纳税人权利

国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告

今天，国家税务总局在其官方网站上发布了一份重要公告，全面阐述了纳税人在履行纳税义务过程中的权利以及应负有的义务。以下为公告的详细内容。

尊敬的纳税人：

为了帮助您全面了解在纳税过程中所享有的权利和应尽的义务，我们将根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，对您在纳税过程中的权利和义务进行详细说明。此公告旨在促进税务机关与纳税人之间的合作，确保税收工作的顺利进行。

一、您的权利：

1. 知情权：您有权了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。这包括现行的税收法律、政策，办理税收事项的时间、方式、步骤等。

2. 保密权：我们将会为您的商业秘密和个人隐私保密。除非有法律、行政法规的明确规定或得到您的许可，否则我们不会对外部门、社会公众和其他个人提供您的相关信息。

3. 税收监督权：您有权对我们税务人员的行为进行检举和控告，包括索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守等行为。您也有权对其他纳税人的税收违法行为进行检举。

4. 纳税申报方式选择权：您可以选择直接前往办税服务厅办理纳税申报，也可以选择邮寄、数据电文等其他方式进行申报。如选择邮寄或数据电文方式，需经主管税务机关批准。

5. 申请延期申报权与申请延期缴纳税款权：如您无法按期办理纳税申报或缴纳税款，可以在规定的期限内提出申请，经核准后办理。

6. 申请退还多缴税款权：对于您超过应纳税额缴纳的税款，我们发现后将会及时退还。如您在结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款，可以要求我们退还并加算银行同期存款利息。

7. 依法享受税收优惠权：您可以依照法律、行政法规的规定申请减税、免税。如享受的税收优惠需要备案，您应当按照相关规定及时办理。

二、您的义务：

1. 依法纳税：您应当按照法律、行政法规的规定，如实申报纳税。

2. 接受税务检查：我们应当依法对您进行税务检查，您应当接受并配合我们的检查。

3. 遵守税收法律、法规：您应当遵守税收法律、法规，不得有偷税、抗税等行为。

我们希望通过这份公告，使您更加了解在纳税过程中的权利和义务。我们将一如既往地为您提供优质的服务，确保税收工作的顺利进行。我们也希望与您共同维护税收法律的严肃性，共同促进我国税收事业的发展。

此公告内容详尽且全面，旨在确保每一位纳税人都能够充分了解并行使自己的权利，同时明确自己的义务。我们期待您的理解与配合，共同为我国的税收事业贡献力量。税务权益与责任：深入解读

您在进行税务事务处理时，拥有多项权益与责任，这是确保税收工作公正、透明和合法的重要环节。以下是您的相关权益和责任的具体解读。

一、委托税务代理权

您有权委托专业的税务代理人代为处理税务相关事务。这些事务包括但不限于办理、变更或注销税务登记，发票领购，纳税申报，税款缴纳与申请退税等。税务代理人能够帮助您更好地理解和遵守税务法规，为您的税务事宜提供专业指导。

二、陈述与申辩权

对于我们的税务决定，您有权进行陈述和申辩。如果您的行为合法，我们有义务不进行错误的行政处罚。我们将会认真倾听您的陈述和申辩，并会向您解释行政处罚的原因。在申辩过程中，您不必担心会因申辩而加重处罚，我们的制度保障您的合法权益不受侵犯。

三、拒绝检查权

在进行税务检查时，我们必须向您出示税务检查证和税务检查通知书。如果没有出示相关证件，您有权拒绝检查。这确保了税务检查的合法性和透明度，保障了您的合法权益。

四、税收法律救济权

对于我们的税务决定，您依法享有申请行政复议、提起行政诉讼和请求国家赔偿等权利。如果您对我们的决定存在异议，或者认为我们的职务行为侵犯了您的合法权益，您可以通过法律途径进行救济。

五、依法要求听证的权利

对于规定金额以上的罚款，我们会提前告知您违法事实、证据和法律依据等，并给您要求举行听证的机会。如果您认为听证主持人与此案有利害关系，您可以申请其回避。听证的举行确保了决策的公正性和透明度。

六、索取有关税收凭证的权利

在缴纳税款时，您有权利要求我们开具完税凭证。当我们的工作人员扣押或查封您的财产时，也必须提供相应的收据或清单，以确保您的财产权益不受侵犯。

您在处理税务事务时，享有多种权益，同时也需要承担相应的责任。这确保了税收工作的公正、透明和合法。我们致力于保护您的合法权益，同时也希望您能理解和支持我们的工作，共同为社会的繁荣和发展做出贡献。