完善现代税收制度的主要内容（如何有效推进税收政策）

实现中国式现代化与共同富裕：税收政策的精准施力

随着科技的飞速发展和经济结构的调整，灵活就业和新就业形态劳动者的权益保障成为了我国面临的重要议题。为了促进充分就业，保障民生和社会稳定，我们急需制定适度和简便的税收政策及社会保险政策。这不仅有助于劳动者权益的维护，更能激发消费市场的活力，推动我国经济的高质量发展。

中国式现代化不仅仅是GDP的快速增长，更是全体人民共同富裕的现代化。近年来，尽管我们取得了许多历史性成就，但实现共同富裕的道路仍然漫长。高收入群体的平均消费倾向较低，而低收入群体受收入水平限制无法形成大规模有效需求。扩大中等收入群体的规模，形成“中间大、两边小”的橄榄型收入结构成为关键。税收政策在这一过程中扮演着重要角色。

党的二十大报告明确指出，分配制度是促进共同富裕的基础性制度。在初次分配阶段，我们应更加注重效率，通过中性特征的税种如增值税，促进各环节畅通，提高资源配置效率。通过消费税等调节税种，实现初次收入分配的调节目标。再分配阶段则更加注重公平，个人所得税和财产税的作用凸显。特别是个人所得税，可以直接调节居民的可支配收入。基于我国个人所得税改革的成功经验，我们应进一步扩大综合所得的范围，优化税率结构，更有效地发挥个人所得税在收入分配中的调节作用。

除了个人所得税，对资本所得的征收管理同样重要。规范收入分配秩序，保护合法收入，调节过高收入，有助于实现共同富裕。在第三次分配阶段，应通过税收优惠政策鼓励高收入群体自愿捐赠、参与公益活动，实现先富带动后富。

扩大有效投资，优化经济结构也是我国当前经济发展的重要方向。投资作为拉动经济增长的重要驱动力，在稳经济、调结构、补短板方面发挥着关键作用。税收政策也应以扩大有效投资、优化投资结构为实施路径，对国家重点扶持的公共基础设施项目提供税收支持，推动基础设施建设，优化投资环境。

制度的确定性对于长期投资者而言至关重要。《中华人民共和国增值税法（草案）》的审议，将增强我国整体税制的确定性，优化营商环境，稳定投资者预期，从而有效地扩大有效投资。

通过精准施策的税收政策，我们可以有效地促进共同富裕的实现，扩大消费规模，优化经济结构，为中国式现代化建设提供有力支撑。这是一个深入人心的过程，需要我们每个人的共同努力，共同构建一个更加公平、和谐、繁荣的社会。推进税收政策，助力高质量发展与创新驱动我国税收政策的及改革路径

在引领高质量发展的征程中，创新作为核心动力，要求我们必须加大创新驱动型投资，鼓励企业加大研发投入。我国近年来实施的税收优惠政策取得了显著成效，全社会研发经费和研发人员数量快速增长，我国已稳步步入创新型国家行列。但要实现科技自立自强，还需进一步发挥税收政策的引导作用。

一方面，应根据科技创新企业的生命周期制定差异化税收政策。在基础研究阶段，通过税收激励引导社会资本投入，减少因不确定性对投资意愿产生的抑制。在企业转型升级阶段，通过研发费用的加计扣除激励企业加大研发投入，全面激发市场主体创新动能。这些措施不仅关注投资对经济增长的拉动作用，还注重经济与生态的和谐共生。

党的二十大报告强调了绿色发展，促进人与自然和谐共生，这对我国税收制度改革提出了更高的要求。下一步，构建绿色、低碳、循环发展的税收体系至关重要。完善绿色低碳税收体系，使环境保护税与资源税、消费税等建立协同效应，加大对高耗能、高污染产品的限制力度，减少碳排放。发挥税费优惠对绿色发展的支持作用，增加对企业减碳技术投入的税前扣除优惠，促进绿色税制由“绿色”向“绿色低碳”提升。

在全球经济格局调整的大背景下，中国税收应积极参与国际税收合作与协调。推动外贸保稳提质，构建新发展格局以应对外部环境风险挑战。参与数字税收规则的制定，发出中国声音，维护国家利益和促进世界收入分配平等。减少税制摩擦，助力消除税收壁垒，促进生产要素自由流动。在“一带一路”税收征管合作方面，分享“以数治税”的成功经验，促进参与国的税收征管数字化转型，优化国际营商环境。

税收政策不仅是调节经济的工具，更是推动高质量发展的关键抓手。我国现行的税收政策和改革思路充分体现了对创新、绿色、开放发展的深刻洞察和远见卓识。我们坚信，随着税收政策的不断完善和优化，中国的高质量发展之路将越走越宽广。作者李旭红和周沛洋的见解独到且深入，为我们提供了宝贵的参考和启示。